疑难税务专项发票与股东资产风险
面向广州、佛山企业，核实异常发票与协查资料、经营主体拆分、股东资金占用及购车购房的涉税事项，按实际业务识别处理边界。
本类核查范围
发票异常与协查、恶意拆分、股东占款、购车购房风险。以下清单供资料准备使用，具体要求以企业实际情况和主管机关通知为准。
01发票数据比对异常
常见表现
开票与申报销售额差异，红冲退货不同步，进项品名与业务不符，抵扣信息异常或收到异常凭证核查通知。
重点核查
- 将发票清单与销售、采购、退款、账务和申报逐期匹配，核实未开票收入及合理跨期差异。
- 对疑似异常凭证逐张核实交易真实性、付款和货物流向，按通知及适用规定办理核实、调整或说明。
我们可以协助
出具票账税差异表和证据清单，协助依法更正开票或申报，跟进异常凭证核查反馈。
建议准备
进销项及红字发票、勾选抵扣记录、异常凭证通知、合同、交付验收、物流、付款及申报明细。
处理边界
有发票不等于业务真实，也不等于各税种必然可扣除或抵扣；增值税抵扣与所得税扣除须分别判断。
02恶意拆分
常见表现
多个主体共用业务、人员或收款，收入长期卡在优惠标准附近，一笔业务分开开票，或通过关联方调剂利润。
重点核查
- 还原实际经营者、人员资产、合同履约、收入归属和资金去向，核查拆分的商业目的及独立经营能力。
- 审查主体间交易定价、收入确认时点和优惠适用条件，区分真实业务分工与人为分散收入骗享优惠。
我们可以协助
协助评估既有业务结构和收入归属，整理真实经营依据；对不合规安排梳理整改及申报调整方向。
建议准备
组织及关联关系图、设立和重组资料、人员资产记录、合同履约证据、银行流水、关联交易及各主体申报表。
处理边界
多家公司不当然等于恶意拆分；但不协助注册空壳主体、虚构合同或延迟收入来骗享优惠。
04购车购房涉税风险问题
常见表现
公司出资却登记个人名下，公司资产主要供家庭使用，购置及使用费用全部入账抵扣，或股东借款购置后长期不还。
重点核查
- 核实付款人、产权人、使用人及实际经营用途，区分公司自用资产、个人财产、租赁和实物分配。
- 分别判断个人所得税、所得税扣除、折旧及增值税抵扣；房产还需结合取得、持有、出租或转让环节及所在地核查相关税费。
我们可以协助
整理出资—产权—用途对应表，协助识别个人与企业的纳税义务、核对资产费用和相关申报。
建议准备
购置合同和发票、产权或行驶证、付款及借款还款资料、资产台账、用车或房屋使用记录、租赁及费用凭证。
处理边界
不能仅凭“公司付款”或“公司使用”就认定一定可抵税；为个人购置财产的所得性质和混合用途资产规则应分别核实。
建议先准备的资料
- 风险通知、相关期间的申报表及账套
- 合同、订单、交付验收与真实资金流水
- 发票、异常凭证通知、资金用途及产权使用记录
- 已有核查反馈、调整依据及证据缺口清单
材料按个案选用。身份证明、完整账套和资金流水，应在明确服务范围后按约定方式交接。
处理流程
- 确认事项核对主体、期间、通知和未结事项。
- 核查差异梳理业务证据与账务申报的对应关系。
- 依法整改按事实核实补充材料、更正及缴款事项。
- 跟进归档记录提交、反馈和结果，完善后续复核。
本类常见问题
取得发票就一定可以抵扣和税前扣除吗？
不能只凭有发票判断。交易真实性、用途和凭证要求均需核实，增值税抵扣与企业所得税扣除应分别判断。
多家公司、股东借款都属于违法安排吗？
不能一概而论。经营主体拆分要看商业实质和收入归属；股东借款要核实企业类型、用途、期间和还款事实。
可以替税务机关出具协查结论吗？
不能。我们协助核对交易、编制事实说明及准备真实材料，不代替主管机关作出协查、稽查或法律结论。
以广州、佛山为主要服务沟通范围。是否更正、补税、解除限制或完成清税，需结合个案与主管机关审核；不承诺固定时间或必然结果。